Vennootschapsbijdrage 2024: hoeveel en wanneer?

Als zelfstandige betaal je sociale bijdragen. Maar ook je vennootschap moet dat. Is je vennootschap onderworpen aan de Belgische vennootschapsbelasting of aan de belasting van niet-inwoners? Dan moet je jaarlijks een zogeheten vennootschapsbijdrage betalen. Wat is het precies, hoeveel moet je dit jaar bijdragen en wanneer (niet)? We zoomen er even op in. 

Eerst duiken we even in de wetteksten. 

Vennootschappen, maar ook verenigingen, organen en instellingen, zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting als zij:

• rechtspersoonlijkheid bezitten;

• hun maatschappelijke zetel, hun voornaamste vestiging, de zetel van bestuur of beheer in België hebben;

• zich toeleggen op een winstgevende uitbating of winstgevende handelingen.

Vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting moeten één keer per jaar een aangifte indienen. Meer over die aangifte, de berekening en de tarieven, de voorheffingen, de fiscale voordelen, enz. vind je op de website van de FOD Financiën.

Je vennootschap (BV, NV, CV, VOF of CommV) moet ook een jaarlijkse vennootschapsbijdrage betalen. Verwerf je inkomsten van Belgische oorsprong, maar is je maatschappelijke zetel, voornaamste inrichting of je zetel van bestuur niet in België gevestigd, dan ben je onderworpen aan de belasting niet-inwoners vennootschappen (BNI/Ven).

Die vennootschapsbijdrage is eigenlijk een solidariteitsbijdrage waarmee allerlei initiatieven ten gunste van álle zelfstandigen worden ondersteund, zoals bijv. het optrekken van het Groeipakket en van de minimumpensioenen voor zelfstandigen. 

Eerste werk? Sluit je vennootschap aan bij een sociaal verzekeringsfonds zoals Acerta.

Hoeveel je vennootschap moet betalen, hangt af van het balanstotaal van het voorlaatste afgesloten boekjaar. Voor het bijdragejaar 2024 is de jaarrekening van het boekjaar 2022 dus bepalend. De overheid baseert zich op de gegevens van de Nationale Bank van België (NBB) om de bijdrage te bepalen. Je hoeft dus geen formulieren of bewijsstukken in te dienen bij je sociaal verzekeringsfonds.

Had je vennootschap een balanstotaal van maximaal 831 990,83 euro in 2022? Dan betaal je in 2024 een bijdrage van 387,34 euro. Boven die grens draag je 967,52 euro bij. 

Is je vennootschap recent opgericht en is er dus nog geen voorlaatste boekjaar om de bijdrage op te baseren? Dan geldt de lage bijdrage van 387,34 euro.

Voor de jaren dat je vennootschap niet actief is, kan je de vennootschapsbijdrage laten annuleren. Daarvoor heb je een attest van non-activiteit nodig, afgeleverd door de Federale Overheidsdienst Financiën, afdeling “controle vennootschappen”.

Dit attest krijg je pas na verwerking van de vennootschapsbelasting, dus zo’n anderhalf jaar na je ‘pauze’. 

Tip: betaal je vennootschapsbijdrage. Zo vermijd je verhogingen wanneer je toch geen attest vastkrijgt. Krijg je het attest toch, dan wordt je bijdrage terugbetaald.

Je moet je vennootschapsbijdrage vanaf 2023 ieder jaar ten laatste betalen op 31 december .

Vennootschappen opgericht vanaf 1 oktober hoeven pas 3 maanden na de oprichting te betalen. Om het exact te stellen: op het einde van de derde maand volgend op de maand van de neerlegging van de oprichtingsakte.

Betaal zeker op tijd want bij een laattijdige betaling wordt een verhoging aangerekend van 1% per maand vertraging.

Onder bepaalde omstandigheden kun je kwijtschelding van deze verhogingen aanvragen. Hiervoor moet je eerst je vennootschapsbijdrage volledig betalen. Daarna kan je een gemotiveerde aanvraag tot kwijtschelding indienen. Acerta stuurt deze aanvraag door naar het Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen van Zelfstandigen (RSVZ). Het RSVZ beslist over de toekenning van de kwijtschelding.

Doe hier je aanvraag.

In een aantal gevallen kan je vrijstelling van je vennootschapsbijdrage vragen. Bijvoorbeeld als startende vennootschap, als je vennootschap een volledig jaar geen activiteit had, bij een faling of vereffening, …

Meer info hierover vind je hier.